О декларировании доходов и имущества

Ежегодно граждане Беларуси должны предоставлять в налоговые органы декларацию о полученных в прошлом году доходах. Декларируются не все доходы, а только их определенные виды. В последнее время участились вызовы в налоговую граждан, которые не получали доходов. Им тоже предлагают предоставить декларацию, но не налоговую, а о доходах и имуществе. Что это за декларация, чем она отличается от налоговой? В каких случаях могут предложить человеку представить ее? На эти и другие вопросы мы попросили ответить начальника инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Зельвенскому району Светлану ПАНАСИК: – Налоговые органы осуществляют контроль не только за полнотой и своевременностью уплаты налогов в бюджет, но и за декларированием доходов. В рамках Закона Республики Беларусь от 04.01.2003 №174-З «О декларировании физическими лицами доходов и имущества» такая декларация может быть истребована у любого гражданина Республики Беларусь, иностранного гражданина, который постоянно проживает в нашей стране. Такие категории граждан, как государственные служащие, депутаты представляют декларацию о доходах и имуществе ежегодно, а также при назначении на должность, при приеме на работу. У физических лиц, которые не занимают государственных должностей, декларация о доходах и имуществе может быть истребована только налоговым органом. У них нет определенного срока, к которому надо ее представить. Но если налоговый орган прислал требование, то такую декларацию необходимо представить. – В каких случаях налоговая служба может прислать требование представить такую декларацию? – К примеру, налоговая служба проводит анализ финансового положения гражданина. Может сложиться ситуация, что человек нигде не работает, но при этом приобретает дорого-стоящее имущество: квартиру, дом, машину. Бывают ситуации, когда предприятие выплачивает работникам низкую заработную плату. В таких случаях есть основания полагать, что часть доходов скрывается от налогообложения, а зарплата выплачивается «в конвертах». У руководителей и бухгалтеров таких организаций может быть истребована декларация о доходах и имуществе. – Расскажите подробнее, какими критериями руководствуется налоговая служба при принятии таких решений? – Критерии разные. Один из них – анализ финансового положения гражданина. Доходы и расходы анализируются на основании сведений, имеющихся в налоговой. Бывают ситуации, когда при проверке организации налоговой службой выясняется, что у объекта хорошие доходы, он платит налог на прибыль, на добавленную стоимость. Но заработная плата руководителя ниже бюджета прожиточного минимума. При этом он позволяет себе дорогостоящие поездки за границу, приобретает имущество. Возникает вопрос: за какие средства? Бывает и сами сотрудники предприятия информируют налоговые органы о том, что руководитель не хочет доплачивать определенные средства в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь и платит им на бумаге не ту зарплату, которая есть на самом деле. Люди жалуются, потому что заинтересованы в обеспечении своей старости и хотят, чтобы у них была достойная пенсия. – Какие доходы подлежат обязательному декларированию? – Указываются денежные средства, полученные от граждан, организаций, индивидуальных предпринимателей: заработная плата, займы, стипендии, алименты. Несмотря на то, что пенсия налогом не облагается, в декларации о доходах и имуществе ее необходимо указать. Еще раз повторюсь: нужно декларировать любые полученные денежные средства и любое имущество, даже подарок. – А если подарок был получен от близкого родственника? – Подарки близких родственников (мамы, папы, сестры, брата, детей), как известно, не расцениваются как доходы и не облагаются налогом. Но если истребована декларация о доходах и имуществе, они подлежат декларированию. Это же касается подарков, полученных на свадьбе. Ведь полученные в качестве свадебного подарка деньги впоследствии могли быть направлены на приобретение дорогостоящего имущества, например, автомобиля. – Нужно ли декларировать заемные денежные средства? Ведь они даются на возвратной основе. – Займы тоже подлежат декларированию. Например, декларация требуется за 2011 год. Заемные денежные средства были получены в январе 2011г., а в декабре этого же года были возвращены. Независимо от того, что средства полностью возвращены, такой заем подлежит декларированию. – А если деньги были взяты взаем давно, но долг на момент представления декларации еще не возвращен. Надо ли декларировать такой заем? – Если на момент представления декларации заемные денежные средства не возвращены в полном объеме, они тоже подлежат декларированию. Причем указывается полная сумма. Например, в 2008 году человек взял в долг 100 млн. белорусских рублей. В 2015 году от него требуется декларация, и на этот момент денежные средства еще не возвращены в полном объеме. Раз долг есть, такие денежные средства подлежат декларированию в полной сумме. Обращаю внимание, что с 2015 года произошли изменения в порядке исчисления налога при получении физическим лицом заемных или кредитных денежных средств. То есть такие доходы будут подлежать налогообложению, в случае если займы и кредиты: — подлежат указанию в декларации о доходах и имуществе, представленной плательщиком по требованию налогового органа; — указаны в пояснениях об источниках доходов, представленных плательщиком по требованию налогового органа при осуществлении контроля в сфере декларирования доходов и имущества, и не погашены им на дату представления таких пояснений. При этом подоходный налог с физических лиц не будет исчисляться с доходов в виде займов, кредитов, полученных и возвращенных в течение декларируемого периода, а также полученных от лиц, состоящих в соответствии с законодательством между собой в отношениях близкого родства или свойства. – Какое имущество подлежит обязательному декларированию? – Жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, садовые домики, земельные участки, транспортные средства. Это имущество декларируется независимо от стоимости. Но есть имущество, которое декларируется только в определенных случаях. Например, строительные материалы декларируются в том случае, если они есть у человека в собственности и их стоимость на момент представления декларации превышает 2 тыс. базовых величин. На сегодняшний день это 360 млн. белорусских рублей. Если стоимость строительных материалов не превышает эту сумму, в декларации они не отражаются. Аналогичный подход к драгоценным металлам, ювелирным изделиям, произведениям искусства. Такой же подход к акциям, долям в имуществе, паям потребительских кооперативов, объектам незавершенного строительства. Например, строится дом. Если его стоимость на момент представления декларации превышает 15 тыс. базовых величин (это 2700 млн. белорусских рублей), то такой объект декларируется. Если его стоимость меньше, он не указывается в декларации. Но дома, квартиры, комнаты, транспортные средства, которые уже внесены в собственность, подлежат обязательному декларированию независимо от стоимости.