Платим за … «сотки» и «квадраты»
Кто является плательщиком налога на недвижимость и земельного налога? Как они исчисляются? Какие категории граждан имеют право на льготы и в каком размере они предоставляются? На эти и другие вопросы в ходе “прямой линии” ответила заместитель начальника отдела налогообложения юридических и физических лиц Татьяна УРБАНОВИЧ:
– Татьяна Евгеньевна, расскажите, кто является плательщиком налогов на землю и недвижимость?
– Плательщиками земельного налога признаются физические лица, у которых земельные участки на территории Республики Беларусь находятся на праве временного пользования, пожизненного наследуемого владения или частной собственности.
Плательщиками налога на недвижимость признаются физические лица, которым принадлежат капитальные строения (здания и сооружения), включая жилые дома, садовые домики, дачи, жилые помещения (квартиры, комнаты), а также машиноместа, расположенные на территории Республики Беларусь.
Обращаю внимание, что под принадлежащими физическим лицам капитальными строениями, машиноместами понимаются капитальные строения, принадлежащие физическим лицам на праве собственности, полученные по наследству, а также не завершенные строительством.
– Кто имеет льготы по уплате данных налогов?
– Полностью освобождаются от уплаты земельного налога земельные участки, принадлежащие военнослужащим срочной военной службы, участникам Великой Отечественной войны и иным лицам, имеющим право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь «О ветеранах», физическим лицам, являющимся пенсионерами по возрасту, инвалидами I и II группы и другим нетрудоспособным физическим лицам при отсутствии регистрации по месту их жительства трудоспособных лиц, а также земельные участки, предоставленные одному (нескольким) членам многодетной семьи (семьи, имеющей трех и более несовершеннолетних детей).
Что касается налога на недвижимость, то право на льготу имеет любое физическое лицо в отношении одной принадлежащей ему на праве собственности квартиры в многоквартирном или в блокированном жилом доме. При наличии у гражданина двух и более квартир освобождению от налога на недвижимость подлежит только одна квартира по выбору собственника.
Подчеркну один важный момент. Некоторые граждане полагают, что если не регистрировать право собственности на квартиру, то и уплачивать налог не придется. Это не так. Льгота по налогу на недвижимость предоставляется только в отношении одной квартиры, принадлежащей гражданину на праве собственности. Если, например, гражданин получил квартиру по наследству, но право собственности на нее не оформил, то права на льготу по налогу на недвижимость в отношении такой квартиры человек не имеет, даже несмотря на то, что она у него одна.
Право на льготы по налогу на недвижимость имеют также пенсионеры по возрасту, инвалиды I и II группы и другие нетрудоспособные в отношении садовых домиков, дач, гаражей. Причем такая льгота предоставляется независимо от того, зарегистрированы ли по месту жительства указанной категории лиц трудоспособные граждане или нет.
А вот в отношении жилых домов есть особенности. Право на льготу в отношении жилых домов пенсионеры по возрасту, инвалиды I и II группы и другие нетрудоспособные имеют в том случае, если в таких домах не зарегистрировано трудоспособных лиц. Предположим, что пенсионер по возрасту зарегистрирован по месту жительства и проживает в квартире, расположенной в Зельве. На праве собственности такому пенсионеру принадлежит жилой дом, расположенный в Кремяницком сельсовете, в котором никто не зарегистрирован. Следовательно, такой пенсионер имеет право на льготу по налогу на недвижимость в отношении жилого дома, расположенного в деревне.
– Нужно ли будет уплачивать налог на недвижимость, если по каким-либо причинам я не получу извещение из налоговой инспекции?
– Если вам принадлежат капитальные строения или земельные участки, расположенные на территории Республики Беларусь, то вы являетесь плательщиком имущественных налогов. В соответствии с Налоговым кодексом извещение на уплату налогов вручается плательщикам до 1 августа года, за который производится уплата налога. Независимо от того, вручено извещение или нет, вы все равно являетесь плательщиком налога на недвижимость и земельного налога. Не уплатив налог своевременно, взыскание будет осуществлено судом в принудительном порядке.
– Я строю жилой дом. До его ввода в эксплуатацию еще далеко, не сделаны внутренние отделочные работы, проблемы с водопроводом, электричеством, нет окон. Но говорят, что я должен платить налог. Так ли это? Ведь жить в этом доме еще невозможно.
– Если ваш дом имеет фундамент, стены, крышу, то для целей налогообложения вы признаетесь плательщиком налога на недвижимость в отношении не завершенного строительством объекта. Поэтому уплачивать налог на недвижимость вам необходимо.
– Моя мама умерла в январе 2013 года. По наследству мне досталась ее квартира (вторая) в многоквартирном доме, которую я оформила в собственность в апреле этого года. С какого момента мне надо будет уплачивать налог на недвижимость?
– Плательщиком налога на недвижимость в отношении квартиры, полученной вами по наследству, вы признаетесь с момента открытия наследства, то есть со дня смерти вашей мамы. С января по апрель 2013 г. права на льготу в отношении этой квартиры вы не имеете, потому что в этот период она не принадлежала вам на праве собственности.
Учитывая, что с апреля вам на праве собственности принадлежат уже две квартиры, вы можете выбирать, в отношении какой из двух таких квартир воспользоваться льготой. Для получения льготы вам необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением, в котором указать, в отношении какой из двух квартир вы хотели бы воспользоваться льготой. Если от вас не последует такого заявления, то льгота вам будет предоставлена в отношении той квартиры, которая была приобретена вами ранее.
– Я индивидуальный предприниматель. Планирую выполнять мелкий ремонт автомобилей в гараже на своем дачном участке. Слышал, что в этом случае резко возрастет сумма земельного налога. Правда ли это?
– Обращаю ваше внимание на то, что земельные участки должны использоваться гражданами строго по их целевому назначению. Вы сказали, что ваш гараж расположен на дачном участке, который, полагаю, предоставлен вам для садоводства и огородничества, а не для занятия предпринимательской деятельностью. Если землеустроительными службами будет установлен факт нецелевого использования земельного участка, то вам придется заплатить земельный налог в 10-кратном размере. Это же относится к случаям, когда земельные участки были получены во временное пользование и свое-временно не возвращены, а также к случаям, если земельные участки были самовольно заняты.
– Будет ли являться ребенок (возраст 10 лет) или его родители плательщиками налога на недвижимость, если родственник ребенка (бабушка) подарит ему квартиру? Родители ребенка уже имеют в собственности жилье, в котором и проживают вместе с ним.
– Налоговое законодательство не содержит ограничений по возрасту при определении, может ли физическое лицо быть плательщиком налога на недвижимость или нет. Поэтому, несмотря на то, что ваш сын является несовершеннолетним, ему всего 10 лет, если бабушка подарит ему квартиру, он будет признаваться плательщиком налога на недвижимость.
Сразу возникает вопрос, а как же 10-летний ребенок сможет уплачивать налоги, ведь он нетрудоспособный. В данном случае обязанность по уплате налога за него будут выполнять его законные представители – родители. Но если ребенку на праве собственности будет принадлежать только одна квартира в многоквартирном или блокированном жилом доме, то в отношении такой квартиры он будет иметь право на льготу в виде полного освобождения уплаты налога на недвижимость. А вот если бабушка подарит дом, то
10-летний ребенок будет являться плательщиком налога на недвижимость и земельного налога без всяких оговорок.
Что касается родителей. Бабушка собирается подарить квартиру внуку, родители ребенка при этом не становятся собственниками такой квартиры. Поэтому если, например, отцу ребенка принадлежит одна квартира на праве собственности, то, несмотря на то, что ребенок стал владельцем квартиры, отец все равно имеет право на льготу по налогу на недвижимость в отношении своей квартиры.
– Наша семья является многодетной. Имеем ли мы какие-либо льготы по налогам?
– Да, имеете. В случае, если семья имеет статус многодетной, она может воспользоваться правом на следующие льготы по уплате налогов:
освобождаются от подоходного налога с физических лиц доходы, полученные молодыми и многодетными семьями, состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состоявшими на этом учете на дату заключения с банком кредитного договора, в виде финансовой поддержки государства в погашении задолженности по кредитам, выданным банками на строительство (реконструкцию) или приобретение жилых помещений таким физическим лицам, в случаях, предусмотренных законодательными актами;
освобождаются от налога на недвижимость здания и сооружения, в том числе не завершенные строительством, за исключением предназначенных и (или) используемых в установленном порядке для осуществления предпринимательской деятельности, принадлежащие многодетным семьям;
освобождаются от земельного налога земельные участки, предоставленные одному (нескольким) членам многодетной семьи;
ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей снижаются для плательщиков-родителей (усыновителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до восемнадцати лет – на 20 процентов начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, включая последний день месяца, в котором утрачено такое право, на основании документа, удостоверяющего личность, и удостоверения многодетной семьи;
кроме того, родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до восемнадцати лет, предоставляется стандартный налоговый вычет по подоходному налогу в двойном размере (310 000 белорусских рублей на каждого ребенка в месяц).